梳理：2025年延续到2027年的税收优惠政策

信息来源：靖远县人民政府

发布时间：2025-02-21 08:24

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延续到 2027 年的税收优惠政策，涵盖了民生、文化、企业发展等多个领域，对经济和社会发展具有重要意义。如果你不知道，可能会吃大亏。

首先看和我们最息息相关的企业扶持类和个人税收类。

企业扶持类

小规模纳税人减免优惠：月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税；适用 3% 预征率的预缴增值税项目，减按 1% 预征率预缴增值税。
金融机构扶持小微：金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税；金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
小型微利企业减免：对小型微利企业减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。
研发费加计扣除：集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在规定期间再按照实际发生额的 120% 在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 220% 在税前摊销。
设备器具扣除：2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，按相关规定执行。

个人税收类

个体工商户减税：2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税，且可叠加享受其他优惠。
全年一次性奖金计税：居民个人取得全年一次性奖金，可选择不并入当年综合所得，单独计算纳税，也可选择并入当年综合所得计算纳税。
免办个税汇算清缴：2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过 12 万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过 400 元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴（存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外）。

另外，还有特区政策、文化事业、民生保障等。

特定区域类

海南自贸港高端紧缺人才个税优惠：对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过 15% 的部分，予以免征，涵盖综合所得、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。
海南自贸港企业所得税优惠：相关企业所得税优惠政策及优惠目录执行期限延长至 2027 年 12 月 31 日。

文化事业类

图书出版增值税优惠：符合条件的出版物在出版环节执行增值税先征后退政策；免征图书批发、零售环节增值税；科普单位及相关部门开展科普活动的门票收入免征增值税。
电影电视产业增值税优惠：电影企业的销售电影拷贝、转让电影版权、电影发行及农村电影放映收入免征增值税；广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费免征增值税；边销茶生产及经销企业销售边销茶免征增值税。

最安全、最有效、最放心的税收筹划，就是合理正确利用国家给予的优惠政策。