为深入贯彻县委、县政府相关决策部署，扎实推进2024年财政审计工作，根据《2024年度靖远县重点审计项目计划》，专注重点审计内容，科学配备审计力量，提升审计质效，制定本工作方案。

一、指导思想和总体目标

（一）指导思想。

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大、二十届二中全会和中央经济工作会议精神，深刻领会习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，按照省委经济工作会议、十四届省委审计委员会第四次会议和全省审计工作会议部署要求，以推进新时代审计工作高质量发展为主线，以推动经济高质量发展重大决策部署贯彻落实为目标，坚持稳中求进、以进促稳、先立后破，立足经济监督，聚焦主责主业，揭示财政运行中的苗头性、倾向性等问题，助推积极财政政策适度加力、提质增效，促进提升宏观政策支持高质量发展的效果，以高质量审计工作助力实现靖远县经济质的有效提升和量的合理增长。

（二）总体目标。

促进积极财政政策适度加力提效。加大对财政政策实施效果的审计力度，关注财政运行情况、财政支出绩效、财政改革推进情况、积极财政政策执行情况，揭示实现政策目标、执行财经制度、强化预算约束方面存在的突出问题，促进提高财政资源配置效率、财政政策效能和资金使用效益。

推动兜牢民生底线。加大对重点民生资金和项目的审计力度，关注公共卫生、教育、社会服务兜底工程建设等重点领域资金和项目，紧盯人民群众最关心最直接最现实的利益问题，揭示各类损害群众切身利益的突出问题和不正之风，推动惠民富民政策落实，切实维护好人民群众根本利益。

维护财政安全。关注财政支出结构优化、政府债务管理、转移支付资金监管、兜牢基层“三保”底线等方面的薄弱环节和风险隐患，揭示有令不行、有禁不止，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费等问题，筑牢财政安全防线。

促进权力规范运行。关注重大经济事项决策、财政财务管理、廉洁从政从业情况，坚决查处政治问题和经济问题交织的腐败，坚决查处权力集中、资金密集、资源富集领域的腐败，坚决查处群众身边的“蝇贪蚁腐”，充分发挥审计在反腐治乱方面的重要作用。

二、具体审计项目和重点内容

（一）县级预算执行和决算草案编制情况审计。

对县财政局组织2023年县级预算执行和决算草案编制情况进行审计，重点关注：

——积极财政政策实施情况。通过总体分析，审查县级预算资金、中央和省市专项资金是否形成有效支出；以促投资、扩消费、保民生相关资金为抓手，重点关注地方政府专项债券资金分配管理使用情况，相关转移支付资金和政府投资基金分配管理使用情况，以及政府采购促进中小企业发展情况；关注财政支出政策与其他政策协调配合情况，揭示部门间、政策间不协同、不衔接等问题。

——健全现代预算制度情况。按照上级政府部门进一步深化预算管理制度改革有关部署，以预算绩效管理、支出标准体系建设、项目库管理、国有资产管理、存量资金统筹盘活等为切入点，审查相关改革举措落实情况，重点揭示制度机制不完善、工作衔接不顺畅、监管不到位等问题。审查县级决算草案的真实准确性和报告的完整性。

——完善财政转移支付体系情况。继续开展对转移支付资金分配情况的全面审计，审查分配方法、分配过程、分配结果公平、公开、合理、合规情况，关注权力运行情况；深化对转移支付预算管理、绩效管理、体系建设等情况的审计，重点揭示年初预算细化不到位、预算绩效管理不够规范有效、财政事权与支出责任划分改革方案实施效果不佳等问题。

——债务管理和风险防范情况。摸清全县法定债务和隐性债务的规模、结构、增减变化等情况。关注专项债券限额管理情况，揭示违规向债务风险预警或发生特大风险事件增加专项债务限额等问题。关注隐性债务化解情况，揭示隐性债务违规新增、化解不实和少报漏报，以及债务偿付风险等问题。

（二）2023年县级部门预算执行等情况审计。

对县教育局、县交运局、县住建局、县林草局、县水务局等6个县级预算单位开展预算执行和决算草案编制情况审计，其中部分项目统筹结合党政主要领导干部经济责任审计一并实施。审计中加大对二级预算单位延伸审计力度，在关注部门预算编制合规性、预算执行的真实合法效益等常规审计内容基础上，重点关注：

——财政资源统筹情况。摸清部门及所属单位拥有或掌握的财政资源底数，关注部门和单位财政拨款、非财政拨款、非同级财政拨款、资产出租处置等各类收入的完整性合规性以及结转结余资金上缴或纳入部门预算的情况，关注支出的合理性规范性，摸清部门及所属单位存量资金情况和依托行政权力、国有资源（资产）及特许经营权拍卖收入等获取的收入情况，盘活存量资金、资产等各类存量资源，促进提高财政资金、国有资产、公共资源配置效率。

——部门预算编制及执行情况。审查部门支出标准体系建立情况。审查部门预算编制的完整性、合规性，预算执行的真实性合法性，检查贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神、落实政府过紧日子要求及执行财经纪律情况，关注资产管理、政府采购和国库集中支付情况，预算资金绩效情况，以及对所属单位监督管理情况。

——部门重大经济事项情况。关注部门预算、中央和省级重点专项资金的申请和安排使用，部门重大基建项目和信息化项目的立项、审批、实施、建设资金安排，政府采购实施及效果等情况，揭示大额资金使用、项目建设管理、政府采购中的重大问题。

——参与分配转移支付资金情况。掌握相关领域的发展规划和政策制度，摸清部门参与分配转移支付资金的总体规模、政策目标、分配办法、分配因素。关注转移支付资金设立依据、资金投向等总体情况，资金分配结果、分配程序、资金使用的真实准确、合法合规情况，以及转移支付资金使用的督促检查情况。

——部门所属单位管理监督情况。摸清部门所属企事业单位、主管社会团体的总体情况及事业单位分类改革、行业协会脱钩改革等情况。关注部门对所属单位等管理监督和经营性国有资产集中统一监管部署落实情况及成效，揭示所属单位经营管理的重大风险隐患、“靠山吃山”，以及在脱钩划转、市场化处置过程中违规处置、恶意转移等造成国有资产流失等情况。

——行政事业性国有资产管理情况。关注国有资产基础管理情况，揭示资产基础管理工作不到位，资产底数不清、账实不符、国有资产报告编制不规范等问题。突出涉改部门国有资产管理情况，关注资产配置使用和处置情况，揭示超标准配置资产、资产使用效率低下以及违规出租出借资产等问题。

——内控内审制度执行情况。检查部门内控、内部审计制度建立健全及执行情况，重点关注内控制度是否建立健全，是否有效执行，内部审计结果是否有效运用；对照审计查出问题，关注“双查双整改”落实情况；关注被审计单位是否加强对购买中介机构服务承担监督管理的责任，并跟踪落实查出问题整改工作。

三、审计项目组织、任务分工和时间安排

（一）项目组织。在局党组领导下，按照年度审计项目计划，实现财政审计全县“一盘棋”。

突出“智慧审计”系统应用。着力打造“数字机关”，全流程推进“智慧审计”系统应用，加强财政数据分析运用，在审计组内部推行业务、数据“双主审”模式，建立“非现场数据分析组+现场审计组”协同作战，注重非现场数据分析与现场核查高效结合，实现审计业务全流程数字化管理，以信息技术赋能审计工作高质量发展。

实行“项目+课题”模式。同步实施审计项目和科研课题，将研究型审计贯穿审计项目全过程、融入预算执行各环节，审前研究审计方案，审中研究阶段成果和问题建议，审后研究综合报告，从政策要求、体制机制、监督管理、实际执行和收益效果等不同角度深入研究预算执行情况。

推行委托延伸核查。通过数据分析等方式摸清财政资金规模、结构和分配情况，形成延伸审计调查清单，明确调查涉及单位、资金、项目及疑点，建立核查联络机制，委托其他审计组延伸核查，聚焦资金管理使用绩效等情况，确保查深查透。

（二）任务分工。县级财政预算执行审计由分管领导负总责，编制财政审计工作方案，编发财政审计业务动态，牵头起草2023年度县级预算执行和其他财政收支审计情况报告、审计结果报告、审计工作报告，同级审报告各板块内容已明确审计组，按照分工负责做好报告相应板块内容的起草工作和相关报表的编制工作；6个县级部门预算执行审计由相关审计小组结合实际情况制定部门预算执行审计实施方案，按照时间节点要求，完成项目审计工作。

（三）时间安排。

1.2024年3月至5月，根据本方案，各审计小组做好审前调查，编制审计实施方案，开展预算执行现场审计工作，配合完成市审计局下发的疑点核查，5月底前完成征求意见，档案送审，出具审计报告。

2.2024年6月，承担其他部门预算执行审计的小组将审计结果于6月5日前向县级预算执行审计小组提交、县级预算执行审计小组汇总起草县级预算执行和决算草案编制情况审计结果报告，按程序分别提交县政府、县委审计委员会审定后，向县人大常委会作审计工作报告。

 四、工作要求

（一）提高政治站位，强化审计职责担当。牢固树立审计机关首先是政治机关的意识，切实增强审计的政治属性和政治功能，提高政治能力，把党中央和省委的重大决策部署把握准、领悟透、贯彻好，心怀“国之大者”，紧盯“省之要者”，强化职责担当，创新审计理念，理清工作思路，围绕实现财政审计总体目标，落实重点审计事项，充分发挥审计职能，推动公共资金、国有资产、国有资源提升绩效，推动重要政策、重大改革和重点工作任务落实，以有力有效的审计监督服务保障县委县政府工作大局。

（二）聚焦主责主业，立足经济监督靶向发力。聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，立足“审计监督首先是经济监督”定位，深耕细作财政审计责任田，沿着资金、项目流向监督公权力运行，看好“钱袋子”“账本子”，推动政府过“紧日子”。要以零容忍的态度，坚持揭露查处重大违纪违法问题不动摇，坚决查处政治问题和经济问题交织的腐败。要紧盯机构改革涉及的重点行业、重要领域和关键环节，严肃查处改革推进过程中的违规违纪问题，防止国有资产流失，保障财政资金安全。   

（三）加强创新研究，提高审计质效。坚持向信息化要资源、向大数据要效率，审计人员要充分运用现代信息技术，创新数据分析方法，拓展数据分析比对范围，推动数据使用更加深入，提高发现问题和感知风险的能力；把研究作为解决问题的基本路径，从审计揭示问题入手，把握重点领域和关键环节，注重纵向和横向分析比较，深入研究审计对象的共性问题及问题产生的背景和具体原因等，力求审深审透，推动源头治理。

（四）强化协同联动，凝聚监督合力。县级财政预算执行审计要与部门预算执行审计和重点专项资金审计业务协同配合，不断拓展审计广度，有效实现审计全覆盖。对重大财政政策执行、转移支付资金分配使用、地方政府债券资金使用绩效等事项，与市县审计机关上下联动，实现从资金分配、拨付延伸到末端资金使用及绩效情况，不断拓展审计深度，凝聚监督合力。

    （五）加强质量管控，严守审计纪律。要进一步强化全员全过程审计质量管控意识，严格按照新审计法、国家审计准则等有关要求做好调查取证、底稿编制、报告撰写等工作，做到事实清楚、程序到位、定性准确。要严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，充分听取被审计单位意见建议，维护审计机关良好形象；严守保密纪律，加强审计现场实施期间的保密管理，不得随意对外透露审计情况，确保数据、资料、信息安全。